Архив
Легальный статус
№52/3.07.2020
Легальный статус – это добрая репутация и уверенное развитие бизнеса.
На территории Томской области с 1 июля текущего года вводится новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), известный как налог для самозанятых граждан. Подробно о том, что он собой представляет, рассказывает в интервью нашей газете Ольга Выборова, начальник отдела учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России №8 по Томской области.
- Ольга Александровна, что же это за налог и кто может стать его плательщиком?
- Налог на профессиональный доход – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 2019 года в 23 регионах России. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.
Для самозанятых предусмотрены льготные налоговые ставки: 4% – для работающих с физическими лицами, 6% – с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Применять новый налоговый режим могут физические лица, не привлекающие наемных работников по трудовым договорам и реализующие товары собственного производства, работы или услуги. Исключение составляют такие виды деятельности, как продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке; перепродажа товаров, имущественных прав; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; услуги по доставке товаров для других компаний; передача имущественных прав на нежилое имущество; деятельность по договорам поручения, договорам комиссии и агентским договорам. Кроме этого, годовой доход плательщика НПД не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
- Могут ли стать самозанятыми зарегистрированные индивидуальные предприниматели?
- Да, могут. Но при условии, что они ведут или планируют вести свой бизнес сами, без наемных сотрудников, работающих у них по трудовому договору. Только тут есть один важный момент: закон прямо запрещает ИП совмещать уплату НПД с чем-либо еще, будь то упрощенка, патент, ЕНВД, ЕСХН или общая система налогообложения.
- Кому подойдет такой налоговый режим?
- Вот несколько примеров деятельности самозанятых. Это может быть удаленная работа через электронные площадки, оказание косметических услуг на дому, сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок, услуги по перевозке пассажиров и грузов, продажа продукции собственного производства, фото- и видеосъемка на заказ, проведение мероприятий и праздников, юридические консультации и ведение бухгалтерии, строительные работы и ремонт помещений…
Налог на профессиональный доход можно платить и при осуществлении других видов деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
- Можно ли одновременно еще где-то работать?
- Во-первых, можно платить налог на профессиональный доход (НПД) сразу по нескольким видам деятельности, например, с доходов от работы тамадой на свадьбах, от преподавания вокала на дому и от сдачи в аренду квартиры.
Во-вторых, при этом совершенно не возбраняется (и даже приветствуется) работать по найму за зарплату и одновременно быть самозанятым.
- Есть ли какие-то ограничения?
- По закону, не вправе применять этот специальный налоговый режим:
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке в соответствии с законодательством РФ;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 млн рублей.
- Если, например, физическое лицо предоставляет услуги по ремонту, в том числе с заменой запчастей, а также продает расходные материалы, может ли оно стать самозанятым налогоплательщиком?
- В законе написано, что лица, осуществляющие перепродажу товаров, не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Доход, полученный от продажи расходных материалов и сопутствующих товаров не собственного производства не подпадает под эксперимент. Однако доход от оказания услуг, в составе которых неотделимо присутствует стоимость расходных материалов или сопутствующих товаров, подпадает под эксперимент.
- Каковы преимущества нового налогового режима, кроме льготной налоговой ставки?
- Их немало. Это отсутствие отчетов и деклараций, необходимости приобретать контрольно-кассовую технику, освобождение от обязанности платить страховые взносы, есть возможность подтвердить свой доход, а также совмещать деятельность по трудовому договору. Также зарегистрировавшимся в качестве самозанятого предоставляется бонус в размере 10 тысяч рублей на уплату налогов.
В условиях угрозы распространения пандемии коронавируса для плательщиков НПД предусмотрен еще один налоговый бонус – в мобильном приложении «Мой налог» им начисляется один МРОТ (12130 рублей), которым они могут воспользоваться при уплате налогов или пени до конца 2020 года.
- Как все это оформить?
- Регистрация в качестве плательщика НПД не требует посещения налоговой инспекции и осуществляется одним из следующих способов: через бесплатное мобильное приложение «Мой налог», электронный личный кабинет для плательщиков НПД или через любой банк, осуществляющий информационное взаимодействие с ФНС России в рамках данного проекта.
Вся информация о новом налоговом режиме для самозанятых подробно изложена на сайте «Налог на профессиональный доход» (www.npd.nalog.ru), запущенном ФНС России.
Приоритетной является регистрация через мобильное приложение. В дальнейшем именно через это мобильное приложение самозанятый пробивает чеки и уплачивает налог.
- Как платить налог на профессиональный доход?
- Налог уплачивается по итогам месяца (налоговый период). Первым налоговым периодом будет период со дня постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором была постановка на учет.
Если налог меньше 100 руб., то эта сумма добавится к сумме налога к уплате по итогам следующего месяца.
Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.
Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется плательщику в приложение «Мой налог». Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код. Получив квитанцию, вы можете оплатить налог любым из следующих способов:
непосредственно через мобильное приложение «Мой налог»/вэб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;
в мобильном приложении вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее;
через портал государственных услуг Российской Федерации;
лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал;
передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от вашего имени.
- Зачем людям вообще выходить из «тени» и становиться самозанятым?
- Ответ очевиден. Вы законно, спокойно и уверенно развиваете бизнес – его не закроют и не приостановят, а значит риски потери дохода будут меньше. Вы не нарушаете закон, не тратите деньги на штрафы и пени, а также сможете официально подтвердить свои доходы (например, для целей кредитования).
Легальный статус - это ваша добрая репутация и гарантии вашим клиентам.
Вопросы дистанционно задавали журналисты редакции.
